El calendari de pagaments és el component principal de la planificació financera operativa de qualsevol organització. D'una altra manera, s'anomena pla de flux d'efectiu. D'acord amb la regla, s'elabora un calendari de pagaments, segons el qual totes les despeses es cobreixen amb fonts de diners vàlides. Aquesta eina reflecteix els fluxos d'efectiu reals tant en termes d'ingressos com de despeses. En el nostre article, tindrem en compte la definició, els tipus de calendari de pagament, tocarem els problemes d'ús i manteniment, i també donarem un exemple del seu disseny.
Categoria de planificació financera
Avui, la construcció de plans financers ocupa una posició important en el sistema de gestió de recursos financers de l'estructura. En el procés de planificació, els caps de les organitzacions tenen l'oportunitat d'avaluar l'estat dels recursos financers, identificar maneres d'augmentar la quantitat total de diners i indicacions per al seu ús més efectiu. Al mateix temps, solucionspla de gestió es basen en l'anàlisi de la informació financera.
El calendari de pagament és un pla per gastar i rebre diners. S'està desenvolupant per a l'any que ve, i el desglossament per mes és rellevant. En altres paraules, és el pressupost del flux de diners. El calendari de pagaments inclou només una base general per gestionar els fluxos d'efectiu d'una empresa. Durant un període mensual, aquests fluxos es poden caracteritzar per un alt nivell d'inestabilitat i dinàmica. El control operatiu i la gestió dels recursos financers poden ajudar a eliminar aquestes mancances.
Gestiona les teves finances avui
La gestió dels recursos financers en condicions modernes és un element integral que permet tenir èxit en el negoci. Una empresa que controli de manera ràpida i precisa la dinàmica de despeses, ingressos i altres indicadors financers clau, d'una manera o una altra, ha de tenir la base d'informació suficient per prendre les decisions financeres i de gestió adequades que siguin necessàries per al creixement de l'empresa.
La gestió financera operativa s'ha d'entendre com un conjunt de mesures tecnològiques, organitzatives i metodològiques que garanteixen plenament la gestió de les transaccions financeres corrents, així com els recursos financers de l'organització. Es tracta del curt termini. En general, aquest període no supera un mes. La gestió dels recursos operatius, a diferència del sistema de pressupostos, planifica els pagaments de la forma més detallada, és a dir, segons la finalitat del pagament icontrapart corresponent. Utilitza detalls importants dels terminis de planificació (fins a un dia).
Tasques reals
El calendari de pagaments és la principal eina associada a la gestió operativa de les finances de l'estructura. És un document de planificació que ofereix la gestió diària de la despesa i la recepció dels recursos econòmics de l'empresa.
La planificació d'un calendari de pagaments us permet resoldre les tasques següents:
- Reduir les opcions de previsió del pla de despesa i recepció de diners (avui s'acostuma a destacar els tipus optimistes, pessimistes i realistes) a una tasca real relacionada amb la formació dels fluxos de caixa de l'empresa en un període mensual.
- Sincronització dels fluxos d'efectiu tant de tipus negatiu com positiu, i en la mesura del possible. Val la pena assenyalar que és capaç d'augmentar el nivell d'eficiència del flux de caixa de l'empresa.
- Elaborar un calendari de pagaments permet garantir la prioritat dels pagaments en efectiu de l'estructura d'acord amb el criteri del seu impacte en el rendiment financer.
- Garantir la liquiditat absoluta necessària del flux de caixa de l'estructura, i en la màxima mesura. D' altra manera, es pot anomenar mantenir i augmentar el nivell de solvència a curt termini.
- Inclusió de la gestió del flux d'efectiu en el sistema de control operatiu (i, per tant, seguiment real) del treball financer de l'empresa.
Quins beneficis faeina?
Quan implementa un calendari de pagaments per a rebuts i despeses, l'organització té els avantatges següents:
- La possibilitat de predir l'estat de l'empresa en termes financers s'està tornant rellevant.
- El nivell de transparència dels processos de gestió en relació amb les despeses i els ingressos de l'organització està augmentant.
- Augmenta la validesa i flexibilitat de les decisions a causa dels canvis en les condicions econòmiques de l'empresa.
- El grau de fiabilitat i confiança en l'estructura per part de l'organització matriu, els inversors i els creditors està augmentant.
- La política de crèdit de l'empresa s'està optimitzant.
Objectiu clau
L'objectiu principal del calendari de pagaments és crear un calendari de fluxos d'efectiu per al període següent. Per regla general, varia des d'un parell de dies laborables fins a un mes. El calendari ha de ser tal que garanteixi el reemborsament de tots els pagaments corrents, es minimitzi l'excés de diners en els comptes i, per descomptat, s'evita les mancances d'efectiu.
Contingut de la categoria
Com fer un calendari de pagaments? És important tenir en compte que el seu contingut pot ser diferent. Tot depèn principalment de les preferències dels empleats interessats i de les especificitats del negoci. Tanmateix, hauria d'incloure dades relacionades amb les entrades i sortides, així com els saldos d'efectiu planificats (normalment desglossats per font i dia).
Exemple de calendari de pagament
Feu servir la taula següent, considereu un exemple d'aquesta eina dissenyada per a una botiga de peces d'automòbil. Per tal de facilitar la percepció de la informació, el manteniment del calendari de pagament es mostra durant 5 dies hàbils, i no durant un període mensual.
| Nom de l'indicador | Total durant una setmana | Dia 1 | Dia 2 | Dia 3 | Dia 4 | Dia 5 |
| El saldo de diners per al començament. setmanes | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Flux positiu | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Ingressos de la venda de recanvis (inclosos) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Flux negatiu | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Això inclou les categories següents: Pagament per lloguer del local |
5359 | 5359 | ||||
| Deure de l'Estat amb el poder judicial | 9660 | 9660 | ||||
| Enviament de càrrega | 8732 | 8732 | ||||
| Salaris dels empleats | 71 666 | 71 666 | ||||
| Programari, equip d'oficina, ordinadors | 29 230 | 29 230 | ||||
| Muntar un rètol publicitari | 11 530 | 11 530 | ||||
| Impost sobre la renda | 5190 | 5190 | ||||
| Manteniment i reparació de caixes registradores | 800 | 800 | ||||
| Pagament pel subministrament de peces d'automòbil | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funcions de seguretat del personal | 2000 | 2000 | ||||
| Aportacions al pla social | 12 483 | 12 483 | ||||
| Assegurança | 14 400 | 14 400 | ||||
| Serveis bancaris | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Serveis de comunicació | 2505 | 2505 | ||||
| Necessitats econòmiques | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energia elèctrica | 3607 | 3607 | ||||
| Flux d'efectiu net | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Saldo del cap de setmana | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Comentaris
La informació relacionada amb la distribució de les despeses en el temps, d'una manera o una altra, ajudarà a trobar els moments més arriscats (pel que fa a l'aparició de buits de caixa) i implementar mesures per redistribuir la càrrega dels pagaments (per exemple, repartides en diferents períodes de pagament de salaris i transferències de pagaments d'impostos al pressupost de l'Estat, utilitzar el préstec de manera oportuna, etc.). Per tant, a l'exemple anterior, per al proper període de temps, s'espera que rebi un flux d'efectiu positiu igual a 736.495,40 rubles. El flux d'efectiu negatiu de la setmana és de 712.379,27 RUB
Càlcul del cabal net
Així, el flux d'efectiu net serà igual a 24.116,13 rubles. (augment del saldo de 39.648,96 rubles a 63.765,09 rubles). Si distribuïm els fluxos d'efectiu positius i negatius previstos d'acord amb els dies (en funció de les factures de pagament que s'emeten, així com dels terminis de pagament que preveuen els contractes), aleshores es produirà que en al final del segon dia, l'estructura tindrà un dèficit d'efectiu, l'import del qual serà de 53.029,35 rubles. Per eliminar-lo, cal transferir una part dels pagaments previstos (per exemple, el pagament dels productes comercials adquirits a proveïdors o la compra d'equips d'oficina, mobles) al dia següent. Si aquest acord no és possible, hauríeu d'utilitzar un préstec bancari a curt termini en forma de descobert.
Classificació de la categoria
Analitzem els principals tipus de calendari de pagament. La forma més comuna de l'eina, que s'utilitza en la planificació operativa dels fluxos d'efectiu de l'empresa, es considera que és la seva formació en el context de les seccions següents:
- Programació dels propers rebuts d'efectiu.
- Programació de pagaments a realitzar.
Si el tipus de flux d'efectiu previst és unilateral (exclusivament negatiu o només positiu), el calendari es desenvolupa en forma d'una única secció corresponent.
Entre les principals varietats de l'eina, cal destacarel següent:
- Calendari fiscal. Aquest document de planificació s'elabora per a l'empresa en el seu conjunt. Per regla general, conté una única secció anomenada "plan de pagament d'impostos". Els pagaments de caràcter reemborsable per recàlculs fiscals de diners s'inclouen d'acord amb les normes del calendari de cobrament de crèdits. Aquest calendari de pagaments indica els imports de tot tipus d'impostos, taxes i altres pagaments fiscals que l'empresa transfereix a pressupostos de diversos valors, així com a fons fora del pressupost. Val a dir que l'últim dia del termini establert per a la transferència d'impostos de tota mena s'acostuma a triar com a data natural de pagament.
- Calendari de cobrament. Aquest tipus de calendari de pagaments s'acostuma a formar segons el conjunt de l'estructura, encara que si hi ha una unitat especialitzada, en particular un departament de crèdit, pot cobrir l'agrupació de pagaments exclusivament des d'aquest centre de responsabilitat.
Altres espècies
A més de les anteriors, hi ha els següents tipus de categories:
- Calendari per al servei de préstecs financers. D'acord amb la pràctica internacional actual d'informació i previsió de fluxos d'efectiu, el servei d'aquests préstecs es reflecteix en el treball operatiu de l'empresa, i no en el finançament.
- Calendari de pagaments de sou. Aquesta eina es desenvolupa, per regla general, a les empreses que utilitzen un calendari de diverses etapes per al pagament dels salaris als empleats de diferents estructurals.unitats (departaments, oficines, tallers, etc.).
- El calendari (pressupost) en què es formen les existències es desenvolupa d'acord amb les normes dels centres de cost corresponents, és a dir, per a determinades unitats estructurals que implementen suport a la producció en termes materials i tècnics.
Calendari de despeses de gestió
Un altre tipus d'eina és el pressupost (calendari) de despeses de gestió. Val a dir que la seva composició reflecteix:
- pagaments relacionats amb la compra de material d'oficina;
- equip d'oficina i programes informàtics no inclosos en l'actiu no corrent;
- pagaments per despeses postals i de comunicació;
- despeses de viatge;
- altres articles relacionats amb la gestió empresarial.
És important assenyalar que aquí l'excepció són els costos laborals dels empleats que desenvolupen activitats professionals al departament d'administració i gestió.
Calendari de vendes de productes
En conclusió, considereu l'últim tipus de pressupost, que es considera un dels principals. Estem parlant del calendari de pagaments per a la venda de productes comercialitzables. Aquesta forma d'informació es desenvolupa, per regla general, en el context dels centres de beneficis o centres d'ingressos de l'empresa. Aquest calendari de pagaments conté dos apartats: “taula de despeses” i “taula de rebuts”. La primera secció mostra la recepció de diners com a resultat dels pagaments en efectiu del producte. Si el centre de responsabilitat corresponent proporciona el control de recollidacomptes a cobrar segons liquidacions amb compradors d'un producte comercial, llavors aquest apartat també reflecteix aquest tipus d'ingressos. La segona secció mostra els costos de màrqueting, publicitat, manteniment de la xarxa de distribució, etc.
Val la pena assenyalar que no hem considerat totes les varietats conegudes actualment de la categoria. Per tant, hi ha un calendari de pagaments per crear una cartera d'inversions en efectiu a llarg termini, un pressupost de capital (calendari de pagament) per implementar un programa d'inversió real, un pressupost de capital (calendari) per a projectes d'inversió individuals, etc..
