Què és un punt d'equilibri: concepte, definició i fórmula de càlcul amb exemples

2024 Autora: Henry Conors | [email protected]. Última modificació: 2024-02-12 04:50

La rendibilitat d'un negoci és una condició necessària per a la seva existència. Depèn de molts factors, la consideració dels quals és necessària per prendre una decisió. Quin ha de ser el volum de sortida? Quins són els costos permesos? A quins preus els productes seran competitius i demanats al mercat?

Quin és el punt d'equilibri. Una definició senzilla

La fase inicial de qualsevol activitat financera és, òbviament, poc rendible. El cost de les matèries primeres o la compra de mercaderies, el manteniment de les instal·lacions d'emmagatzematge, els salaris dels treballadors s'han de fer abans que els beneficis comencin a fluir.

No podeu comptar amb els ingressos abans que la massa de vendes no superi algun llindar crític. En el millor dels casos, només es compensaran alguns costos al principi, però el resultat global no serà rendible.

No té sentit parlar de beneficis en el punt d'equilibri. És zero.

El volum de vendes que iguala el cost de vendre els productes amb els ingressos rebuts s'anomena puntl'equilibri (TB). Només assolir l'autosuficiència garanteix els beneficis posteriors.

De què depèn la tuberculosi i què dóna

El volum de vendes és el factor que defineix, però no l'únic, de la seva existència. Els costos (costos) fixos i variables són el llindar, l'assoliment dels quals permet dir que s'ha superat la manca de rendibilitat de l'etapa inicial.

La quantitat i la naturalesa dels rebuts d'ingressos també tenen un impacte a l'hora d'assolir el punt d'equilibri dels productes. La comptabilització de totes les dependències permet a l'empresari extreure conclusions:

• sobre la possible rendibilitat del negoci previst;
• problemes a l'hora de triar una manera o una altra d'aconseguir la tuberculosi;
• per enllaçar el volum de vendes amb la política de preus;
• sobre l'existència d'opcions per a la implementació dels objectius.

Podeu referir-vos al punt d'equilibri com a avantatge de vendes seguit de beneficis o com el final d'un període d'operacions sense ànim de lucre. L'essència d'això no canvia. El més important és definir-lo el més a prop possible de la realitat.

Fórmula d'èxit

Abans d'encendre la calculadora, heu d'entendre fermament la diferència entre els costos fixos i els variables. Els primers no depenen de cap manera del volum de béns i serveis venuts, mentre que els segons canvien proporcionalment després d'aquest.

Per exemple, el cost de la calefacció o de la reparació d'equips es mantindrà igual tant si les vendes augmenten com si disminueixen. I els sous, l'energia o els components transfereixen el seu cost aproducte final directament.

Si designem els ingressos de vendes com a VP, la diferència entre els ingressos i els costos variables com a RVP i els costos fixos com a PZ, la fórmula per determinar el punt d'equilibri tindrà la forma següent:

TB=VPPZ / RVP.

Per què és això? Considereu la relació entre els costos fixos i la diferència entre els ingressos i els costos variables. En si mateixa, la diferència no és més que un benefici de la venda. Per tant, tota la ràtio és un coeficient determinat que modifica la quantitat d'ingressos de tal manera que apareix com un punt d'equilibri.

No està clar?

Imaginem que el coeficient és igual a un. Aleshores, la TB en termes monetaris serà igual a tots els ingressos. És a dir, amb aquests costos i rebuts, aquest és el punt desitjat. En canviar la relació de despeses i la quantitat d'ingressos, podem triar un volum de vendes que permeti oportunitats i que compleixi els desitjos.

A la taula es mostra com calcular el punt d'equilibri.

Dades	Projectes empresarials			Total
	A	B	С
Volum de vendes	2 500	1 500	1 600	5 600
Costos variables	1 900	1 280	1 380	4 560
Despeses fixes	800			800
Profit				240

L'exemple analitza una empresa queva iniciar tres projectes, A, B, C. En total, l'empresa va obtenir un benefici de 240 mil rubles. Això vol dir que el punt d'equilibri ja s'ha superat.

Important! Les dades dels projectes per als quals es realitza el càlcul han de referir-se al mateix període.

Com que en termes de ruble el nostre punt és igual als ingressos en què s'acaben les pèrdues, és evident que com més petit sigui el valor que pren, millor serà l'empresari, menys haurà d'esperar fins que el projecte comenci a pagar..

Ni un sol punt. F alta alguna cosa aquí

Sembla que la posició de l'empresa al mercat es pot determinar sense ambigüitats pel punt d'equilibri. L'empresa es manté dempeus com més forta, menys ingressos requerits per a un treball rendible. I n'hi ha. Però només en el cas que es comparen projectes i objectes d'anàlisi aproximadament iguals en cost.

En una botiga de sabates on treballen el sabater i el seu ajudant, el punt d'equilibri pot ser de diversos milers de rubles. I per a una petita botiga de queviures, uns quants milers ja no són diners. Què podem dir de les grans empreses i corporacions?

Poden arribar a un equilibri amb milions i milers de milions, però això no vol dir en absolut que la seva situació sigui tantes vegades pitjor que a la botiga d'un sabater. Què f alta a la redacció, quin és el punt d'equilibri, perquè pugui servir de comparació entre diferents representants de la comunitat empresarial?

La mida importa

Òbviament, una empresa amb vendes a tot el món és molt més estable que una petita empresa. Però TBpensa que no ho és. No pots confiar en la quantitat, sinó en la seva participació en la facturació total. Aleshores resulta que els gegants són molt més forts que els nans, com és en realitat.

La fórmula que calcula la força de la posició financera és molt semblant a la fórmula TB. A vegades se'ls diu germanes. Involucren els mateixos actors: ingressos per vendes, costos variables i fixos del punt d'equilibri. S'anomena marge de seguretat (ZP) i té aquest aspecte:

ZP=(VP - TB) VP.

Aquí estem parlant de la part dels ingressos restants després de la deducció de l'import de l'equilibri econòmic en la quantitat total de diners rebuda. No és casualitat que s'anomena marge de seguretat. Com més gran sigui la quota de diners fora de la frontera de rendiments, més forta serà la posició al mercat.

Millor que la fórmula

Hi ha una manera de definir la TB, en la qual tot l'anterior es presenta de forma visual. Això és un gràfic. Es basa en els valors de la mateixa fórmula o funció, matemàticament parlant. Per tant, les dades per a la seva construcció ja s'enumeren més amunt:

volum del punt d'equilibri;

costos fixos i variables

Per construir un gràfic, necessites dos eixos: abscisses i ordenades. El primer és horitzontal. Deixem de banda el volum de vendes. El segon, vertical, serveix per indicar costos.

La línia inclinada que passa per l'origen és el gràfic d'ingressos, la línia horitzontal són costos fixos, la segona línia inclinada són variables. La intersecció dels ingressos iel cost total és el punt d'equilibri. Els costos bruts, és a dir, la suma dels costos fixos i variables del punt d'equilibri, s'expressen augmentant la línia de costos variables en la quantitat de fixos.

Podeu veure clarament com creix el benefici en relació amb les despeses brutes, així com el marge de seguretat. Les diferents formes de presentació de la informació es complementen i permeten una millor comprensió del procés de formació dels indicadors econòmics.

Important! El punt d'equilibri es pot expressar com a suma, quantitat o percentatge. L'elecció d'un o altre mètode depèn de les circumstàncies i les tasques de l'anàlisi.

Anàlisi més profunda

Totes les fórmules i els gràfics basats en ells donen una precisió bastant satisfactòria quan es tracta d'un producte. Però, què passa si hi ha diversos projectes en marxa, com passa sovint a la vida?

Si combineu ingressos i despeses de diferents indústries en un sol, el panorama general es dibuixarà correctament. Però darrere de la façana del benestar general de tots els projectes, es poden amagar aquells que no donen un benefici estimat o generen pèrdues. Sorgeix la pregunta: com avaluar cada contribució a la causa comuna per separat?

És a dir, en la qüestió de quin és el punt d'equilibri, estem parlant del càlcul per separat per a cada component de producció o comerç. Si els components dels ingressos es coneixen majoritàriament, pot ser difícil separar els costos, especialment els costos fixos. Normalment fan això: totes les despeses es reparteixen entre projectes en proporció als ingressos.

Com de costum, no vol dir correcte

Però aquíl'analista torna a trepitjar el mateix rasclet: posa en un munt el que hauria de caure per separat. Aquest problema es resol mitjançant la descomposició dels costos fixos per a cada línia de productes. Per exemple, un taller s'utilitza per produir llapis, mentre que les plomes estilogràfiques es fan en un altre taller.

El cost de l'amortització, l'electricitat i la calor en aquest cas es poden calcular per separat. La resta de costos, que no es poden distribuir, es tracten com s'ha indicat anteriorment: es divideixen en proporció als ingressos dels productes.

L'anàlisi per components és més precisa i contribueix a prendre les decisions de gestió adequades. Però ell és més difícil. En lloc d'una o dues fórmules, caldrà aplicar el nombre de càlculs, que serà un múltiple dels factors analitzats. El mateix s'aplica als gràfics. En lloc de línies rectes, apareixeran corbes que combinaran les dades de segments individuals.

Condicions d'aplicabilitat

Hi ha una sèrie de circumstàncies perquè el càlcul del punt d'equilibri i l'anàlisi posterior sigui efectiu i contribueixi al creixement econòmic de l'empresa:

• regularitat;
• càlcul per a l'empresa en conjunt i per a projectes individuals;
• sostenibilitat;
• adequació financera.

Cada un dels punts és bastant senzill i no requereix explicacions detallades. Què és un punt d'equilibri? El tipus d'anàlisi que s'ha de fer en el moment de l'aparició de les dades comptables, per exemple, cada mes, trimestre o any. Les omissions redueixen significativament la fiabilitat de la informació.

Quan l'empresa té febre, en temps de reorganització i canvi,cap anàlisi pot ser precisa. La suficiència de les finances és necessària per cobrir de manera fiable totes les necessitats i pagaments. La manca de diners comporta violacions de l'estabilitat, l'impacte negatiu de les quals s'ha assenyalat anteriorment.

Eines per a analistes

Les fórmules per calcular la TB i el factor de seguretat són bastant simples i els càlculs es poden fer fins i tot manualment en un full de paper mitjançant una taula de multiplicar. Però l'abast d'aquests càlculs és petit: un petit taller, un quiosc comercial. Si fan aquest tipus d'anàlisi.

En altres casos, no pots prescindir d'eines còmodes i fiables. El programa més comú és el conegut Excel. Es pot utilitzar per calcular una fórmula, crear una taula i mostrar un gràfic.

La majoria dels programes de comptabilitat seriosos també us permeten evitar la rutina i centrar-vos en l'anàlisi. Aquesta és la família de sistemes comptables de l'empresa 1C. La versió 8.3 del producte nacional ofereix una excel·lent oportunitat per determinar el punt d'equilibri de l'empresa i combinar la influència de molts factors per aconseguir el resultat financer desitjat.

Per a casos no molt complexos, hi ha serveis en línia per a diversos càlculs. Ofereixen els seus serveis tant de pagament com de manera gratuïta.