L'activitat de qualsevol empresa requereix un estricte control per tal d'evitar errors i les seves conseqüències negatives, així com identificar els delictes econòmics i les persones associades a aquests. Amb aquesta finalitat, es duen a terme controls especials: auditories obligatòries i d'iniciativa. Conèixer l'essència d'aquests conceptes, quines són les seves diferències i què són a la pràctica, serà útil no només per als economistes, comptadors i financers, sinó també per a persones educades modernes.
Concepte i essència
La paraula "auditoria" s'utilitza per referir-se a una auditoria de les activitats econòmiques, econòmiques i financeres d'una empresa per part d'especialistes independents que han rebut una formació especial i estan certificats de la manera prescrita per la legislació aplicable, així com estàndards estatals (federals) o internacionals. Hi ha diversos tipus d'exàmens, els més habituals són dos: obligatori i d'iniciativa. auditoria,que es realitza per complir amb els requisits de la llei, s'anomena obligatòria. Per exemple, aquestes auditories haurien de ser realitzades per societats anònimes, participants professionals en el mercat financer o de valors, companyies d'assegurances, bancs, etc. Els resultats d'aquesta auditoria s'envien als organismes estatals que supervisen l'activitat d'aquestes empreses. Les coses són completament diferents amb l'auditoria d'iniciatives. Del seu mateix nom es dedueix que aquest control no és obligatori, sinó que es realitza únicament a petició o necessitat interna de l'empresa. Els resultats d'aquesta auditoria no s'envien enlloc, sinó que són utilitzats pels propietaris o gestors per estudiar i prendre les decisions adequades.
Iniciadors de l'esdeveniment
La decisió de dur a terme una inspecció opcional es pot prendre:
- Per a una societat anònima: per accionistes, un consell de supervisió o una comissió d'auditoria (aquests òrgans són obligatoris per a aquesta forma organitzativa i jurídica d'una entitat jurídica), així com un òrgan executiu (consell d'administració)., taulers, etc.).
- Per a una societat de responsabilitat limitada, una societat de responsabilitat addicional, una societat limitada, una empresa privada, etc. - pels propietaris, el consell de supervisió o la comissió d'auditoria (si la seva elecció o nomenament està previst per documents interns).). A més, la decisió també pot ser presa per l'òrgan executiu (director, gerent, president de l'empresa d'acord amb la Carta del dret legal).cara).
- Per a un individu, un emprenedor, pel propi empresari.
Condicions i funcions
L'auditoria d'iniciativa s'acostuma a fer de forma sobtada, és a dir, sense avís a les parts interessades (comptable en cap, director financer, etc.) per tal d'evitar substitucions de documents o canvis d'informació. Aquest control no dura gaire, sense pertorbar el funcionament normal de l'empresa, llevat de la necessitat de fer un inventari.
L'auditoria d'iniciativa no és desitjable confiar a la mateixa empresa o firma que assessora l'empresa en el curs de les seves activitats. Això ajudarà a identificar els errors i les inexactituds que es van produir en el transcurs de les activitats i que l'auditor no s'havia ignorat anteriorment, ja sigui accidentalment o intencionadament, ja que la connivència entre el comptable i l'empresa d'auditoria és poc freqüent, però encara es produeix.
Assumpte d'estudi
Com que una auditoria d'iniciativa es realitza exclusivament a voluntat, el mateix client determina els objectes d'estudi. Aquests poden incloure:
- Correctament comptable i fiscal (elaboració i comptabilitat de documents primaris, plànol comptable i comptabilització, càlcul d'impostos i taxes, etc.).
- Compliment dels termes dels acords i contractes amb les condicions del mercat.
- Elaboració correcta i presentació d'informes financers i altres al servei fiscal i altres agències governamentals que controlen les activitats de l'empresa.
- Rendiment financer i econòmic de l'empresa (liquidesa, independència financera,resistència a les fluctuacions del mercat, etc.).
- Govern corporatiu (compliment dels requisits legals per al procediment de convocatòria i celebració de juntes d'accionistes o fundadors, per a la presa de decisions, etc.).
- Inventari d'existències i productes acabats, diners i altres actius, així com actius fixos.
- Comprovar el preu és correcte.
Quan s'ha de fer?
L'auditoria d'iniciativa d'una empresa és el treball d'especialistes molt ben pagats, de manera que les empreses no la duen a terme de manera regular, sinó només quan cal. Aquesta comprovació pot ser necessària, per exemple, en els casos següents:
- Abans de la inspecció programada de les autoritats fiscals (servei fiscal).
- Per determinar el valor de l'empresa amb la intenció de vendre-la.
- Quan planifiqueu atraure inversions, així com l'obtenció d'un gran préstec o crèdit.
- Per prendre decisions empresarials importants relacionades amb la situació financera i econòmica de l'empresa.
- Si hi ha sospites sobre l'activitat del cap comptable o director, així com amb la intenció de canviar les persones que ocupen aquests càrrecs.
Resultats de la verificació
La realització d'una auditoria d'iniciativa ofereix als propietaris i directius de l'empresa l'oportunitat de controlar el treball de comptabilitat, economistes i financers, així com avaluar el rendiment de tota l'empresa. A més, els experts assessoraranper eliminar errors i imprecisions, així com indicar com evitar-ho en el futur. A partir dels resultats de l'auditoria, l'auditor també pot ajudar a prendre les decisions adequades tant sobre les transaccions principals de la pròpia empresa com sobre les intencions dels propietaris de vendre-la, fusionar-la o fer-se càrrec.
Informe de l'auditor
L'auditoria de
Initiative acaba amb la transferència al client d'un informe complet, que s'anomena "Opinió de l'auditor". Aquest document ha de contenir:
- Descripció de l'objecte de comprovació. Per exemple, els estats financers anuals, la correcció dels registres comptables, l'exactitud de la comptabilitat d'existències i productes acabats, etc.
- El període de l'auditoria, així com l'interval de temps cobert.
- Documents normatius que es van utilitzar en el treball de l'auditor.
- Càlcul de les probabilitats.
- Conclusions i recomanacions.
- Informació completa sobre l'auditor, dades del seu registre estatal i certificació.
La conclusió s'ha de cosir, signar i segellar. L'auditor és responsable dels resultats de l'auditoria i de les conclusions, de manera que aquest document es pot utilitzar als tribunals si cal, però només si el client i l'auditor no són parts vinculades.
Ser o no ser?
Si la confiança en el comptable és del 100% i no hi ha grans volums de negoci, intencions de venda o transaccions importants, aleshores quant necessita una petita empresa una auditoria d'iniciativa? La finalitat i el valor d'aquestescomprova que sigui realitzada per especialistes d' alt nivell, que les petites empreses no es poden permetre mantenir de manera permanent. Recentment, les multes dels serveis fiscals i d' altres òrgans de supervisió i regulació han augmentat de manera important, i ningú està al marge d'errors en la comptabilitat o la comptabilitat fiscal. És per això que fins i tot les petites empreses haurien de realitzar una auditoria d'iniciativa almenys un cop l'any.
